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JP/TW Enterprise Services

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Transfer Pricing

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Latest News *

Farsighted vs. Stability

A comprehensive service portfolio and an expanding overseas network.

BWKP’s services cover mainland China and other overseas regions. This not only successfully builds a good-sized and professional image of the company, but also facilitates bilateral partnerships. BWKP also established the JBS (Japanese Business Services) Department, which is equipped with professionals who speak fluent Japanese, to provide Japanese firms with investment and tax counseling services.

What We Do
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Business Services

  • Applying for the establishment of (or amendment to) a local company, branch and firm in Taiwan.
  • Applying for the work permit and alien resident certificate for foreign workers.
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Accounting Services

  • Uniform invoice brokerage and income tax declaration services.
  • Produces customers’ monthly financial statements.
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Audit Services

  • According to customers’ needs, BWKP’s Audit services include tax audit, financial statement audit and other Audit services with special purposes.
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Transfer Pricing

  • Pre-assessment of transfer pricing.
  • Related Transaction Analysis.
  • Making transfer pricing report.
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Financial Planning

  • Offshore investment tax counseling and planning.
  • Transnational transaction tax counseling and planning.
  • Estate / gift tax counseling and planning.
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Financial Management

  • Enterprise risk assessment services / Applying for tax rate.
  • Planning for the investment structure of business merger and acquisition.
  • Financial restructuring.
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Second-generation Nhi

  • Calculate the monthly charge of second-generation health insurance.
  • The supplementary insurance fees for the six major incomes of the previous year shall be declared before the end of January every year.
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Administration

  • Works related to labor insurance, NHI, pension and insurance cancellation.
  • Calculating and declaring the annual individual income tax.
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Japanese / Taiwanese Enterprise Services

  • Equipped with professionals who speak fluent Japanese, BWKP provides Japanese firms or Taiwanese firms with all types of services, including accounting, tax affairs, labor affairs and business registration related services.
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Chinese Capital to Taiwan

  • All of these will help Taiwan to move towards the global market and create a win-win situation for mainland China and Taiwan.
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Investment in Mainland China

  • BWKP’s affiliated company has highly experienced professional to provide customers with bi-directional investment planning and package services.
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Investment by Overseas Chinese and Foreign Nationals

  • Establishment of and/or change to overseas Chinese or foreign companies, branches and offices.
  • Accounting and tax planning and declaration services.
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Offshore Company

  • Establishment of Offshore Company.
  • The overall planning and counseling for offshore companies.
News．Topics
檢舉逃漏稅要領取檢舉獎金 有條件

2023-12-04檢舉逃漏稅要領取檢舉獎金 有條件

  2023.12.01 14:45 工商時報 傅沁怡財政部北區國稅局表示，依稅捐稽徵法第49條之1規定，民眾檢舉個人或營利事業逃漏稅捐，經稅捐稽徵機關依所提供具體事證查明屬實，且裁罰確定並收到罰鍰後，將以收到的罰鍰提成及核發檢舉獎金給檢舉人，但有參與該逃漏稅捐者，不得領取檢舉獎金。稽徵機關就每案檢舉人所提供具體事證比例及罰鍰金額20％提撥核發檢舉獎金，且最高額度以新台幣480萬元為限，但有下列情形不得領取：檢舉人是稅務人員、執行稅賦查核人員之配偶或三親等以內親屬、抑或公務員依法執行職務發現而為舉發、經上述三種身分人員告知或提供資料而舉發，及有參與該逃漏稅捐或其他違反稅法規定的行為人。國稅局特別提醒，民眾檢舉逃漏稅案件，除須具名檢舉外，內容應具備被檢舉人姓名、地址、涉嫌逃漏稅之事實及可供偵查具體事證。

營業稅申報 八大錯誤樣態要注意

2023-11-27營業稅申報 八大錯誤樣態要注意

  2023.11.24 15:05 工商時報 傅沁怡為提供營業人正確申報營業稅觀念，避免因申報錯誤遭補稅處罰，財政部高雄國稅局特彙整營業人申報營業稅常見八大錯誤樣態，其中有兩項和發票有關。 一、誤持其他營業人（如關係企業或分支機構）進項憑證申報扣抵銷項稅額，或同一進項憑證重複申報扣抵銷項稅額。二、已作廢統一發票的收執聯及扣抵聯應收回及確實裝釘於同張存根聯上，避免裝釘錯誤而漏報有效統一發票銷售額。三、誤將非經海關出口零稅率銷售額申報為經海關出口零稅率銷售額，未檢附適用零稅率證明文件，經總額交查產生異常。四、採網路申報銷貨退回、進貨退出或折讓證明單，未逐筆申報，誤以合計數申報，致發生進銷項交查異常。五、誤將單筆稅額新台幣500元以上的進項憑證彙加申報，或數張500元以下進項憑證採彙加申報，漏未勾選彙加註記，致發生進銷項交查異常。六、累積留抵稅額已申請抵減，惟申報時未同步釐正，致累積留抵稅額欄位金額錯誤，或申報銷售額正確，但稅額錯誤，致短漏繳營業稅。七、兼營營業人漏未申報營業稅額調整計算表。八、將代購的統一發票誤交付他人，致營業人誤用他人的統一發票。營業人於開立統一發票時，應檢視是否為營業人本身申購的統一發票，以避免誤用他人統一發票。112年9-10月（期）營業稅申報期將至，營業人可檢視有無上述錯誤類型，於未經檢舉及未經國稅局進行調查前，自動更正或補報繳，可依稅捐稽徵法第48條之1規定，補稅免罰。

贈與不動產「土地增值稅及契稅」由誰繳 贈與稅計算大不同

2023-11-20贈與不動產「土地增值稅及契稅」由誰繳 贈與稅計算大不同

  2023.11.20 13:16 工商時報 傅沁怡民眾年底使用年度免稅額辦理贈與財產旺季來臨，遺產及贈與稅法施行細則第19條規定，不動產贈與移轉所繳納之契稅或土地增值稅得自贈與總額中扣除。但是值得注意的是贈與不動產所應繳納之「土地增值稅及契稅」由誰繳，贈與稅計算大不同。 台北市國稅局說明，贈與土地繳納之土地增值稅及贈與房屋繳納之契稅，納稅義務人為受贈人，如由受贈人自行繳納，可自贈與總額中扣除，將可繳納較少的贈與稅。惟如係由贈與人出資代為繳納，依遺產及贈與稅法第5條第1款規定，應以贈與論，應併入贈與總額中計算，再依遺產及贈與稅法施行細則第19條規定自贈與總額中扣除，則相對於由受贈人繳納，贈與人需繳較多贈與稅。舉例來說，母親甲君於112年度贈與房地給女兒乙君，贈與土地公告現值及房屋評定現值計1,200萬元，即贈與總額為1,200萬元，乙君應繳納土地增值稅200萬元及契稅12萬元共212萬元。土地增值稅及契稅若由乙君自行繳納，則贈與總額除免稅額244萬元外，可再扣除該稅捐212萬元，則贈與稅額74.4萬元〔(1200萬－244萬－212萬)x10％〕；若由甲君出資代為繳納，則依遺產及贈與稅法第5條第1款規定，該稅捐212萬元應以贈與論計入贈與總額再予同額扣除，則應繳納贈與稅額95.6萬元｛〔(1200萬＋212萬)－244萬－212萬〕x10％｝。國稅局呼籲，規劃贈與房地給子女，應留意土地增值稅及契稅實際上係由何人繳納，計算出之贈與稅大不同。

個人出售未上市、未上櫃且未登錄興櫃股票之所得 要申報課稅

2023-11-13個人出售未上市、未上櫃且未登錄興櫃股票之所得 要申報課稅

  2023.11.13 09:54 工商時報 譚淑珍財政部中區國稅局13日表示，依《所得基本稅額條例》第12條規定，個人交易未在證券交易所上市或未在證券商營業處所買賣之公司所發行或私募之股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書，也就是未上市櫃股票，其所得應計入個人基本所得額課稅，以免因短漏報而遭補稅處罰。中區國稅局舉例說明，甲以每股23元購買A公司未上市櫃股票33萬餘股，2021年間以每股成交金額49.45元出售，惟甲君未將該筆所得計入2021年度個人基本所得額並申報。案經查獲核定基本所得額為872萬餘元，補徵稅額46萬餘元，另依該條例第15條第2項規定，裁處罰鍰36萬餘元。中區國稅局特別提醒，納稅義務人如有漏未申報未上市櫃股票交易所得之情事，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，可適用《稅捐稽徵法》第48條之1規定，免予處罰。

個人所得稅/遺贈稅免稅額、扣除額調整

2023-12-05個人所得稅/遺贈稅免稅額、扣除額調整

(如有相關問題，歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機22)高平聯合會計事務所LINE上線囉~點選即可加入好友 

政治獻金捐贈申報所得稅規定

2023-11-07政治獻金捐贈申報所得稅規定

(如有相關問題，歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機22)高平聯合會計事務所LINE上線囉~點選即可加入好友

營業人常見疏失及相關法令

2023-10-11營業人常見疏失及相關法令

(如有相關問題，歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機34)高平聯合會計事務所LINE上線囉~點選即可加入好友

遺產稅申報較易被疏漏之事項

2023-09-26遺產稅申報較易被疏漏之事項

(如有相關問題，歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機22)高平聯合會計事務所LINE上線囉~點選即可加入好友

股權轉讓個人所得稅新規

2023-07-04股權轉讓個人所得稅新規

2023/06/26 01:46:33經濟日報 周芳（富拉凱投資銀行 中國註冊會計師）以後辦理個人股權轉讓在市場監督管理局環節就必須看到完稅證明。 大陸的個人轉讓股權須繳納個人所得稅，在《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》中有詳盡規定。2018 年新《個人所得稅法》也規定，個人轉讓股權辦理變更登記，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅完稅憑證。 2022年11月28日，上海市稅務局、市場監督管理局聯合發布《關於進一步做好股權變更登記個人所得稅完稅憑證查驗服務工作的通告》（稅務總局上海市稅務局 上海市市場監督管理局2022年通告第3號），規定個人轉讓股權辦理股東變更登記，在向市場監督管理部門辦理變更登記前，扣繳義務人、納稅人應依法在被投資企業所在地主管稅務機關辦理納稅申報。 過去工商局和稅務局獨立運行，互不關聯，稅務局的文件並不適用工商局，所以在工商局辦理股權變更登記時，一般不會依據稅務規定檢查企業和股東繳稅情況，也不會將股權轉讓事項知會稅務部門，因此台商直接收購大陸境內公司股權時，若原境內公司的個人股東，未按稅務規定及時足額繳納個人所得稅，台商或被收購的境內企業就可能會承擔補繳稅款的連帶責任。 當台商直接轉讓大陸境內公司股權時，若購買方為大陸境內自然人或公司，匯款銀行根據外匯管理規定，會要求股權購買方在匯款時提供《服務貿易等專案對外支付稅務備案表》，也就是需代扣代繳股權轉讓個人所得稅款；若購買方為境外自然人或公司，由於資金不涉及大陸境內銀行，有可能台商未繳納個人所得稅就辦理工商變更登記。 因為以前的管理模式給股權轉讓的個人所得稅徵收帶來漏洞，現在各地市場監督管理局和稅務局都聯合公告，兩部門實行個人股權轉讓信息自動交互機制，當個人股東轉讓股權時，在向市場主體登記機關申請變更登記前，先要在被投資企業所在地主管稅務機關辦理納稅申報並繳納稅款，市場登記主體機構憑稅務機關提供的《自然人股東股權變更完稅情況表》，才辦理股權變更登記。 青島市最早在2018年底就回應個人所得稅的要求，當時青島市工商行政管理局、稅務局和財政局聯合發文，要求企業登記機關對轉讓方為自然人股東的股權變更，憑完稅證明辦理變更登記。之後十幾個區、市、省相繼頒布相應文件，深圳在2021年6月18日起實施；廣東省在2021年7月1日起實施；北京是2021年9月1日起實施；上海則到2022年12月20日起才實施。 雖然有些地方至今仍沒有這兩個部門的聯合文件，但其省政府頒布的文件中都有類似要求，市場監督管理局在辦理股權變更登記時，要查驗個人的完稅信息，查不到或有異常，須向稅務局回饋信息，比如浙江省就有《浙江省稅費服務和徵管保障辦法》。 隨著各地對個人股權轉讓登記程序頒布新規定，稅務局在辦理此類業務時，不但會加強本次股權交易核查，還會對歷史上發生過的股權變更進行梳理，在實務中已有類似案例；另外股權轉讓中的個人所得稅已成為近年稅務稽查的重點，前幾年的股轉交易，就算當時已申報個人所得稅，仍然會作為重點進行稽查。 以後台商在辦理個人股權轉讓時，應按《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》要求，及時足額繳納個人所得稅，否則不但無法辦理變更登記，事後也很容易被追查，除補繳稅款外可能還面臨罰款和滯納金風險。(本文發自上海，網址www.mychinabusiness.com)

台商遞延繳納利潤匯出所得稅分析

2023-01-31台商遞延繳納利潤匯出所得稅分析

台商只要不將利潤匯出而是進行轉增資，是可以申請遞延繳納10％的利潤匯出所得稅，但後續管理細節必須注意。

大陸．資金．對策／選擇利潤分配匯出資金分析

2022-12-19大陸．資金．對策／選擇利潤分配匯出資金分析

2022/12/19 02:08:20經濟日報 葉湧青（富拉凱投資銀行財務顧問) 以利潤分配形式匯出資金是台商平衡境內境外資金的重要途徑。

台灣CFC實施台商應注意事項

2022-11-28台灣CFC實施台商應注意事項

2022/11/28 01:36:41經濟日報 劉泰麟（富拉凱投資銀行協理） 海外台商應針對台灣CFC於明年1月1日實施後進行新稅務規劃。 台灣的受控外國公司法（CFC）將於2023年1月1日正式實施，台灣CFC適用對象為台灣公司或台灣稅務居民對境外公司持股50％以上，或是具重大影響力者皆在CFC範圍內，明年起，台商設立的境外公司只要符合CFC資格要求，就必須備妥依台灣會計準則編製的財務報表、股東名冊等文件向台灣國稅局申報課稅。 台商要先需釐清符合CFC定義的境外公司有哪些，一般來說，台灣公司都有會計師查核簽證或申報營利事業所得稅，會計師在查核過程中，就會協助公司盤點才能正確申報營所稅。 此外，在CFC規定下，台商還要特別注意，香港公司在進行股權轉讓時，需依據公司淨值課徵千分之2.6的印花稅，核稅時還需向香港印花稅署提交，經香港會計師查核的最近一年度審計報告及最近期自結報表，台商過去設立的香港公司，若長期都沒有委託香港會計師審計，那就需考量香港會計師費用，及查核需要的時間，以符合架構重組規劃時程。 還有，台商不論直接或間接轉讓大陸公司股權，都可能涉及大陸股權轉讓所得稅，若僅是集團架構內重組，還要研究是否夠符合大陸59號文或7號公告的豁免課稅規定，同時要注意適用59號文的豁免規定有12個月、36個月不得再次轉讓的限制。 若台商設立的境外公司本身有貿易或理財所產生的利潤，如不調整，這些利潤未來可能在台灣被公開，課徵20％的營所稅或個人最低稅負。很明顯，台商倚重的境外公司將逐漸喪失節稅功能，加上防制洗錢趨嚴，資金匯進匯出的操作，將因銀行要求檢附各種佐證資料證明資金用途而更麻煩，也會帶來資金調度的困難。 可以預見，未來境外公司功能將因CFC和各種反洗錢規定而逐漸弱化，台商將被迫將採購、銷售或理財等功能移回至實質營運地，並在考量兩岸公司稅率差異後，調整人員和其他資源的配置，類似過去透過境外公司發放薪水以降低個人所得稅的作法，將會受到更多挑戰。 最後，KY回台上市的台商也須注意，台灣財政部於11月份特別說明，KY上市的大股東仍可透過規劃股利政策，將盈餘保留於控股公司，以產生股東遞延課稅的效果，也就是KY公司仍須納入CFC的適用範圍。由於KY公司的股權常較為集中，未來大陸實質營運公司在利潤分配時，開曼公司上層控股股東就需要在台灣申報課稅，但因開曼公司無實質營運，資金需求都依賴大陸子公司利潤分配，除發放股利外，開曼公司還須支付薪資、會計師公費等費用，都將形成大股東還未收到股利，卻要承擔稅負的情況，未來KY公司的股利政策須納入對大股東稅負的影響。 (本文發自台北，網址www.mychinabusiness.com)

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