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災保法》銅板保費 雇主花小錢買大保障
25 Apr 2022

災保法》銅板保費 雇主花小錢買大保障

2022/04/25 05:30自由時報〔記者李靚慧/台北報導〕一表看懂「災保法」「勞工職業災害保險及保護法(災保法)」五月一日上路,雖然保費由雇主負擔,但每位員工每月最低約五十一元、最高不到一五○元的保費,幾乎是「銅板價」,卻可承擔勞工不幸發生職災時的雇主補償費用,雇主可說是花小錢買一張「責任險」。每月每人負擔僅增加3~14元災保法實施後,雇主該為勞工負擔多少保費?勞動部解釋,災保法是將勞保條例中的「職業災害保險」抽出,以費率○.二%計算保費,並由雇主一○○%負擔,原已為勞工投保勞保的雇主,是同樣費率負擔;但原本以勞保最低投保薪資級距一萬一一○○元、最高四萬五八○○元計費,改為最低為基本工資的兩萬五二五○元、最高七萬二八○○元計算保費。以差額計算,雇主每月每人最低增三元、最高增十四元的保費支出。原本未強制參加勞保的四人以下微型企業,則強制投保災保法,雇主將單獨以職災保險費率為員工投保;目前適用的職災保險費率○.二%,是依據「行業別災害費率」加上「上下班災害單一費率○.○七%(每三年精算一次)」而得,「行業別災害費率」二○二二至二○二四年的平均費率為○.一三%,實際繳費時須依各行業業種不同來計算。根據勞基法第五十九條規定,若勞工遭遇職災致死、失能、傷害或疾病,雇主應依規定予以補償;但同一事故,依勞工保險條例或其他法令規定,已由雇主支付費用補償,可以抵充雇主依規定需給予的補償。換言之,雇主為勞工投保災保法,在職災事故發生後,可抵充雇主依勞基法需給予的職災補償費用,如同是為雇主分攤責任。舉例來說,僅領最低工資的勞工發生職災無法工作,依勞基法規定,雇主應按其「原領工資」數額予以補償,若雇主以最低工資兩萬五二五○元投保災保法,勞工就可在前兩個月獲得投保薪資一○○%的「傷病給付」,第三個月為投保薪資的七十%,合計最長兩年;也就是雇主為員工投保了災保法,僅需另行支付最長二十二個月的投保薪資三成的差額。 如有相關問題,歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機25)高平聯合會計事務所LINE上線囉~即可加入好友

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2022報稅四新制來了 家人愈多愈省
18 Apr 2022

2022報稅四新制來了 家人愈多愈省

工商時報林昱均、數位編輯 2022.04.15每年報稅總讓人荷包瘦。不過,今年5月報稅季適用四大稅制變化,包括基本生活費提高、稅務紓困優惠等有望減輕個人與企業負擔,另未上市櫃證交所得要計稅、房地合一2.0新制規定則是防堵過去避稅管道。本報自即日起推出報稅攻略系列教戰守則,您不可不知。個人、企業稅務紓困 瞄準四大優惠五月報稅 頂客族、海外工作者5重點歸納基本生活費寫歷年最大增幅 大家庭樂關於基本生活費,每人每年從18.2萬元提高到19.2萬元,等於每個人多出1萬元免稅額度、為歷來最大增幅,初估有229萬戶民眾可適用,減稅利益約146.44億元。勤業眾信(Deloitte)聯合會計師事務所執業會計師王瑞鴻指出,今年基本生活費對應公式為「免稅額、標準或列舉扣除額、身心障礙、教育、幼兒學前、長期照顧、投資儲蓄特別扣除額等總和」。這個公式對民眾最好康的優點在於,若「人頭數x基本生活費>公式總和」,其差額可以當成「新的扣除額」使用,如果差10萬,就能多適用10萬的扣除額,所以,如果家庭報稅戶人數愈多、愈能享受到減稅效益!買賣未上市櫃股票 要算最低稅負再者,未上市櫃證交所得需課稅。如果在2021年有買賣未上市櫃股票賺取價差者,今年報稅就必須設算最低稅負,若個人最低稅負超過綜所稅負,那就要補繳差額稅款,對於投資未上市櫃公司者來說,這點是今年要留意的最大關鍵。個人最低稅負制到底怎麼計算?首先要把海外所得(全戶全年海外所得未達新台幣100萬元者,其海外所得無須計入)、特定保險給付金逾3,330萬元部分、私募證券投資信託基金的受益憑證交易所得、非現金捐贈金額、未上市櫃證交所得等,還有綜合所得淨額、分開計稅股利所得等項目全部加總起來,加總後再減除670萬每人每年的免稅額後,剩下的餘額則適用20%稅率,即為最低稅負。投資不動產獲利 這些地雷要會避另政府打炒房,因此若投資不動產獲利,今年報稅時要小心稅務地雷!我國房地合一2.0自2021年7月1日上路,增列預售屋等項目,如果是2021年1月1日~2021年6月30日的「預售屋」買賣交易,仍屬於舊制財交所得,房市投資人必須在今年報稅季列入申報。如果是7月1日後的交易則屬房地合一稅2.0規範,必須在簽訂買賣契約後30日內,自行申報,不列在綜所稅報稅範圍內。紓困放送 醫事人員減稅額度調升最後在稅務紓困優惠方面,包括防疫補貼或五倍券等免稅、企業給付防疫假薪資加倍抵稅、特定執行業務者費用率提高等利多。若個人與企業去年收取政府提供五倍券、防疫補償或津貼,統統免課所得稅。若企業2021年有給付員工防疫隔離假、防疫照顧假、疫苗接種假薪資,可按200%比率加倍抵稅。此外,我國對執行業務者也提供優惠,其中「醫事人員」屬防疫最前線,不需文件即可全面適用費用率117.5%加成抵稅。其他執行業務者則必須附上收入減少三成的證明,其費用率才能以112.5%加成抵稅。軍公教自提儲金 免計薪資所得課稅財政部賦稅署指出,因應立院修法,軍、公、教及政務人員在職繳付退撫基金或自提儲金追溯自2021年元旦起免計入薪資所得課稅,今年5月報稅首度適用,預計至少有67萬人受惠,若已預扣稅款,今年報稅也能抵減綜所稅,軍公教人員權益不吃虧!另因應修法情況,公務人員未來在領取退休金時,僅按照2021年以後(含2021年)的部分課稅,其他2020年以前(含2020年)金額則免稅。手機報稅2.0 三大便民亮點除此之外,今年報稅也有三大亮點,包括手機報稅2.0、臨櫃報稅取號系統開放三日內取號,以及線上AI稅務智能客服。財政部今年推出手機報稅2.0,估適用戶數上看百萬戶。今年手機報稅採分流機制,所得單純、不用編修資訊者像是受薪階級上班族等,可直接使用「簡化版」頁面完成申報。另有需要增列扶養親屬、編修所得額與扣除額者,財政部將導流到「編修模式」頁面,即可編輯各項資料。今年我國也擴大線上臨櫃報稅或查調所得取號功能,全面開放為「三日內取號功能」,比照預約施打疫苗情況,民眾可自行安排時段報到取號,由國稅局櫃台優先處理,減少等候時間。另外,今年我國也首度擴大應用線上AI稅務智能客服,以民眾經常詢問的問題為基礎,建立主動式問答架構,提供24小時線上稅務諮詢服務。 如有相關問題,歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機25)高平聯合會計事務所LINE上線囉~即可加入好友

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報稅小白/跨國工作搞懂「居住天數」 身份不同稅率有差
6 Apr 2022

報稅小白/跨國工作搞懂「居住天數」 身份不同稅率有差

ETtoday財經雲2022-04-05 14:29 ▲去年受到疫情影響,在國內居住天數未滿居住者要求的狀況,會計師建議可依前一年度狀況申報,再供相關事證關稽核。(圖/記者李毓康攝)記者吳佳穎/台北報導受到去年疫情影響,有些人在台期間變長、也有海外工作者無法回台,由於稅法對於所得稅申報身份-「中華民國境內居住之個人」(居住者)有居住天數的定義;身份不同,稅率也不同。會計師建議,如受疫情影響在台居住天數變化,無法符合原先「居住者」天數定義者,可用前年度的身分先進行申報,再提供相關事證稽徵,國稅局也會從寬認定。國稅局表示,根據所得稅法規定,中華民國境內居住之個人,一旦符合居住者身份就有繳稅義務。 所謂居住者是:一、設有戶籍並於課稅年度在境內居住合計滿31天。二、設有戶籍並於課稅年度在境內居住1天以上未滿31天,其生活及經濟重心在中華民國境內。三、無戶籍、於課稅年度內在境內居留合計滿183天以上者。至於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者,其扣繳所得應由扣繳義務人按各類所得的扣繳率就源扣繳,不用申報。但不屬扣繳範圍之所得,如出售專利權之財產交易所得等,則應按規定扣繳率申報納稅。另外,非中華民國境內居住個人於一課稅年度內,在中華民國境內居留合計超過90天未滿183天者,則其因在中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬,應自行按規定扣繳率申報納稅。其扣繳率分別為:1.公司分配之股利、合作社所分配之盈餘、合夥組織營利事業合夥人每年應分配之盈餘、獨資組織營利事業資本主每年所得之盈餘,按給付額、應分配額或所得數扣取21%。2.薪資按給付額扣繳18%(個人全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資之1.5倍以下者,按給付額扣取6%)。3.佣金按給付額扣繳20%。4.利息按給付額扣繳20%。但短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息、依金融資產證劵化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證劵或資產基礎證券分配之利息、公債、公司債或金融債券之利息、以前述之有價證券或短期票券從事附條件交易,到期賣回金額超過原買入金額部分之利息,按給付額、分配額扣取15%。5.租金按給付額扣繳20%。6.權利金按給付額扣繳20%。7.競技、競賽、機會中獎之獎金或給與,按給付額扣繳20%。但政府舉辦之獎券中獎獎金,每聯(組、注)獎額不超過新臺幣5,000元者得免予扣繳。8.執行業務者之報酬按給付額扣繳20%。但個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、演講之鐘點費之收入,每次給付額不超過新臺幣5,000元者,得免予扣繳。9.與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得,按所得額扣取15%。10.退職所得按給付額減除定額免稅後之餘額扣繳18%。11.告發或檢舉獎金按給付額扣繳20%。國稅局還指出,而下列非屬扣繳範圍之所得,應依規定之扣繳率申報納稅:1.財產交易所得按20%扣繳率納稅。2.一時貿易盈餘所得按21%扣繳率納稅。3.緩課股票轉讓所得按面額(如實際轉讓價格或贈與、遺產分配時之時價,低於面額時以實際轉讓價格或贈與、遺產分配時之時價)依所得類別按18%或21%扣繳率納稅。4.抵押利息及其他所得按20%扣繳率納稅。5.所得稅法第3條之2第1項至第3項之受益人如為非中華民國境內居住之個人,應於信託成立、變更或追加年度,按其享有信託利益之權利價值或權利價值增加部分之20%扣繳率申報納稅。 (如有相關問題,歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機25)高平聯合會計事務所LINE上線囉~即可加入好友

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明年基本工資調幅 估5%起跳
28 Mar 2022

明年基本工資調幅 估5%起跳

工商時報 邱琮皓 2022.03.28勞動部31日將召開今年第一季基本工資工作小組,面對來勢洶洶的通膨,外界多認為今年基本工資一定調漲,且依目前經濟指標、再參考過去勞動部在基本工資審議會所提出公式,明年基本工資漲幅估從5%起跳,也就是基本工資月薪將超過26,000元、時薪也有機會突破175元。勞動部日前在立法院社福衛環委員會進行業務報告時,就有立委質詢時提到,因國際原物料上漲、人力成本也上漲,國內物價更是漲勢壓不住,基本工資雖已25,250元但仍不夠用,呼籲明年基本工資應調整至28,000。當時勞長許銘春答詢時就表示,基本工資就是要照顧勞工生活,為了弱勢勞工實質購買力,的確應該要調薪,而且「調幅要更努力」。勞動部31日將召集新的基本工資審議委員,進行今年第一季基本工資工作小組會議,會中討論第一季經濟社會指標、元旦調升基本工資後的實施狀況等,預期消費者物價指數(CPI)將會是當天的關注焦點。基本工資審議委員會過去討論基本工資時,多參考經濟成長率與消費者物價指數兩大指標。行政院主計總處2月底公布最新預測,預計今年經濟成長率預測值則由4.15%上修至4.42%、上修0.27個百分點,另據去年10月至今年2月消費者物價指數,計算出平均年增率為2.65%。依照去年10月審議會上,委員們以經濟成長率、消費者物價指數的調幅參考公式,將得出5.58%的調幅,若以此調幅,明年基本工資月薪將從25,250元調升至26,659元,時薪將從168元調升至177元。對此,勞動部勞動條件及就業平等司長黃維琛回應,基本工資調整,依法是由每年第三季基本工資審議委員會中討論,委員會依當時經濟社會數據來審議,CPI確實是一個重要的數據,但也有其他經濟社會相關指標,同時也會依照當時經濟社會環境情勢來調整,例如近兩年都有受到COVID-19疫情影響,勞動部將會尊重基本工資審議委員會對明年基本工資的調整決定。(如有相關問題,歡迎您來電詢問(02)2531-7151分機25)高平聯合會計事務所LINE上線囉~即可加入好友

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升升不息 台幣去年平均價25年新高
17 Jan 2022

升升不息 台幣去年平均價25年新高

工商時報 呂清郎 2022.01.17近兩年疫情衝擊全球金融市場,但新台幣升勢強勁難擋,繼2020年的年平均價29.578元創九年新高,2021年更進一步飆至28.022元,刷新25年最高紀錄,進入2022年後,新台幣仍維持在27元常態,接下來就看美國聯準會(Fed)3月啟動升息後,若引發外資回流,新台幣或有機會貶回28元。新台幣匯率1月14日收在27.624元,仍位在24年半以來相對高位。匯銀主管表示,回顧2020年疫情爆發以來,由Fed帶頭啟動無限量化寬鬆經濟,主要央行全面跟進,一時間狂印鈔造成龐大資金湧出,引發資金外溢效應,台灣因疫情控制良好,除台商加速回流,及投資海外的資金紛紛返台避難,加上全球供應鏈重組,刺激台灣出口表現亮眼,全面推升新台幣匯率。根據央行匯率統計,新台幣2020年初升破30元大關,之後短暫貶回30元價位,但資金效應啟動後一路走高,連過30、29、28元三關,2021年下半年後站穩27元價位,屢屢刷新逾23年新高價。反應在年平均價2020年衝破30元至29.578元,2021年再下一城至28.022元,來到25年新高。匯銀主管指出,新台幣近兩年「升升不息」,與熱錢趁虛而入有關,央行基於穩定匯市秩序,2020年上半年進場買匯39億美元,且下半年更擴大買匯352億美元,全年合計買匯391億美元,延續至2021年1月時再進場買匯87億美元。因此造成台灣符合美國財政部匯率報告的匯率操縱國三條件,但2021年2月之後,匯市供需已回到平衡。預料美國2022年4月若發布最新一期報告,台灣應可望降回僅符合二項。Fed主席鮑爾近期釋出政策訊息,市場解讀將在3月啟動升息,至年底前升息4碼(1碼是0.25個百分點)。匯銀主管認為,美國通膨若過完第一季仍未緩和,升息將快又猛,甚至緊接著展開縮減資產負債表,屆時勢必引發外資匯出回防,新台幣將有明顯貶值,有機會見到28元。但台灣出口好表現可提供支撐,預估新台幣將在28.5元關卡前止步。高平聯合會計事務所LINE上線囉~ 點選即可加入好友

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醫藥費列扣 別犯三大錯誤
27 Dec 2021

醫藥費列扣 別犯三大錯誤

 2021-12-27 00:00 經濟日報 / 記者翁至威/台北報導民眾申報綜合所得稅可採列舉扣除,其中列報醫藥及生育費扣除額是常見的節稅方式之一。國稅局提醒,列舉醫藥費小心別犯三大錯,包括不能偽造不實醫療單據、保險理賠部分不能扣除、非屬醫療行為不能認列。 日前立法院預算中心報告指出,2019年有267戶納稅人綜合所得總額超過200萬元,但所得淨額為零,不用繳綜所稅,外界認為極度不公,其中,醫藥費列舉扣除無上限是原因之一,財政部也指示國稅局應定期查核相關情形。 台北國稅局表示,納稅人辦理綜所稅申報,可合法善用醫藥及生育費扣除額,不過若偽造、變造不實醫藥費單據來虛列扣除額,不僅會被剔除補稅,甚至可能會涉及刑責。 國稅局舉例,納稅人甲君為逃漏綜所稅,明知自身並未支付醫療費用,卻將乙君取得的診斷證明、醫療費用收據等作為底稿,塗改姓名、就診日期等內容,再影印、假造印章等方式,製作虛假證明,被國稅局發現,認為觸犯稅捐稽徵法第41條逃漏稅捐罪,被法院判決有期徒刑。 此外實務上最常發現的錯誤,是納稅人將已受保險給付的部分,也列報醫藥費扣除額。 高雄國稅局表示,所得稅法之所以提供醫藥列舉扣除額,是希望針對身體病痛接受治療時,可保障納稅人基本生活所需,但若醫藥費已受保險給付弭平,就不可再列報扣除額。 國稅局指出,最常發生爭議的是日額型保險以及團體保險,因為這兩種保險僅須醫師診斷證明書,無須醫藥費收據,就可以向保險公司申請理賠,導致民眾誤解。 此外國稅局也提醒,稅法規定可列報的醫療費用,是針對個人身體病痛接受治療,而支付的費用,且須是給付給公立醫院、健保特約醫療院所的醫療支出才可列舉扣除,若是單純以美容為目的所支出,將不可列報醫藥費扣除額。高平聯合會計事務所LINE上線囉~ 點選即可加入好友

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史上全球最大規模稅改來臨 5大關鍵一次掌握
15 Nov 2021

史上全球最大規模稅改來臨 5大關鍵一次掌握

中央社 記者吳佳蓉台北13日電 堪稱史上全球最大規模的租稅改革來臨,全球136國家將於2023年實施兩大新稅制,包括「全球最低稅負制」及「大型跨國企業利潤重分配措施」,會計師預估,大型企業如台積電等都受影響,這波稅改來勢洶洶,是否影響企業競爭力,整理5大關鍵一次掌握。一、全球最低稅負制是甚麼?為一項旨在消除跨國企業過度享有租稅優惠的新措施,內含4項作法,其中較受矚目的有2項,合稱「全球防止稅基侵蝕規定」(GloBE rules),俗稱全球最低稅負制。鎖定全球營收超過7.5億歐元(約新台幣240億元)的跨國企業,要求其計算於各個國家的實質稅率,若低於15%,跨國企業母國有權補稅,假設實質稅率僅13%,可補2%稅款。同時,若跨國企業母國未立法課徵全球最低稅負制,企業子公司設立的國家可遞補課稅。二、大型跨國企業利潤重分配措施是甚麼?鎖定全球營收超過200億歐元(約新台幣6400多億)且集團利潤率大於10%企業,要求將利潤率超過10%的部分作為「剩餘利潤」,並拿出「剩餘利潤」的25%,按比例分配給具有經濟關聯性的各個市場國課稅,促成課稅的重分配。此外,也簡化現行用以計算、分配跨國企業稅負的「移轉訂價」規定。三、目前有哪些國家加入從美國、主要歐洲國家、中國、新加坡到英屬開曼群島(BVI)、開曼、愛爾蘭等136國均已加入,涵蓋全球GDP的9成以上,幾乎可視為全球共識。跨國企業不論母國設在哪,都不可能置身於外。四、台灣上市櫃企業受影響家數?金管會初步統計,有172家上市櫃公司全球營收達最低稅負制課徵門檻。金管會主委黃天牧日前指出,已請四大會計師事務所評估影響程度。會計師預估,跨國企業所受影響,將逐漸於2023年後的財報顯現。此外,從公開財報來看,台積電的營收及利潤率,也達大型跨國企業利潤重分配新制的標準。五、台灣如何因應兩支柱稅改?台灣並非OECD(經濟合作暨發展組織)或相關成員,儘管如此,財政部已表態不會置身於外,以維持國家競爭力,將密切關注OECD後續將發布的稅改細則,評估對跨國台商的稅負影響,以及國內稅制如額調整、改變。 高平聯合會計事務所LINE上線囉~ 點選即可加入好友

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「受疫情影響事業基本工資補貼方案」出爐
5 Nov 2021

「受疫情影響事業基本工資補貼方案」出爐

2021-11-04 13:27 商業司 行政院核定基本工資調整方案,自111年1月1日起基本工資調整,月薪由24,000元調高至25,250元,調升1,250元;時薪由160元調成168元,調升8元。考量今(110)年度疫情衝擊國內內需產業,包含農業及服務業及受疫情連帶影響工業,又適逢基本工資調升,經濟部與勞動部共同研擬本補貼方案,以減緩調漲基本工資對企業造成的負擔。經濟部說明本補貼方案範圍為今年受疫情影響之農業及服務業,另受疫情連帶影響工業,也在補貼適用範圍;補貼對象包含依法辦理公司登記、商業登記或有限合夥登記者,或無上述登記而有稅籍登記之營利事業,另取得主管機關依法核發營業證照之事業,如托嬰中心、長照機構、補習班、合作社等也為補助對象。關於營業額受疫情影響的衰退比例及比較基期,經濟部已參酌業者意見,以110年9月及10月總營收較109年9月及10月總營收減少20%之事業;若為109年9月以後成立之事業,則以110年9月及10月總營收較成立後之2個月完整報表總營收減少20%認定。經濟部指出,本方案係補貼雇主因基本工資調漲所增加之成本,補貼金額依員工數計算,全職員工原月投保薪資24,000元及25,200元者,包含以時薪支付之全職員工,補貼定額1,000元;部分工時員工原月投保薪資23,100元以下者,補貼定額560元,補貼6個月。本補貼方案一律採線上申請,申請期間預計為111年1月至3月31日,並採一次審核,分次撥款。實際受理申請日期,經濟部將擇期公告。高平聯合會計事務所LINE上線囉~ 點選即可加入好友

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勞工職業災害保險費率將自111年調整,實績費率亦將於年底通知投保單位。
25 Oct 2021

勞工職業災害保險費率將自111年調整,實績費率亦將於年底通知投保單位。

2021-10-23 勞工保險局/新聞聯絡處勞工職業災害保險係採經驗費率制,明(111)年適用之職災費率,行政院已核定,勞動部刻正辦理公告程序。平均費率由現行0.21%降為0.2%。另111年適用實績費率之投保單位共12,803家,其中費率不變及減收單位共10,571家,占適用單位之82.6%。依《勞工保險條例》規定,勞工職業災害保險費率分為行業別災害費率及上、下班災害費率二種,每3年調整一次。111年行業別災害平均費率由現行0.14%調降為0.13%,上、下班災害費率維持0.07%,合計修正後職業災害保險費率平均為0.20%(0.13%+0.07%)。新修正之「勞工保險職業災害保險適用行業別及費率表」將於本(110)年10月放置勞保局全球資訊網供投保單位預計保險費使用,另勞保局亦將於本(110)年10月份保險費繳款單背面印製通函(本(110)年11月底寄送),周知投保單位相關修訂事宜。另外,僱用人數達70人以上單位,行業別災害費率採實績費率,按其前三年職業災害保險給付總額占應繳職業災害保險費總額之比率,每年計算調整之。111年適用實績費率之投保單位共12,803家,較110年增加75家,其中減收費率者計9,738家(佔76.1%),加收費率者計2,232家(佔17.4%),維持原費率者計833家(佔6.5%),勞保局將於本(110)年10月函知相關單位。勞保局提醒,明(111)年5月1日實施之《勞工職業災害保險及保護法》,將投保單位之職業安全衛生辦理情形亦納入實績費率計算,雇主應遵守職業安全衛生法令,重視職業安全衛生管理,避免職業災害發生,共創優質工作環境,俾可降低未來職災保費負擔,達雙贏效果。高平聯合會計事務所LINE上線囉~ 點選即可加入好友

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