壹、委託征信查核之物件
經濟部投審會核准赴大陸投資之台資企業

貳、受理委託征信查核之單位物件
臺灣、大陸、香港等二岸三地證券主管機關及銀行業

參、委託征信查核業務之類別
• 第一類 – 綜合性全面查核及分析
綜合性全面查核內容包括基本查核(投資架構、企業性質、批准營業及交易範圍與形式、經營期限、外匯限制情況、物流限制情況、投注差及驗資情況、立項變更情況、資本來源及用途)、工廠立地位置與土地建物情況、生產與銷售情況、存貨情況、前三年財務報表及變動分析、負債及融資情況、重大事項之調查(重大擴廠計畫、法律訴訟或重大事故和賠償)等，以及進行總體分析並根據實際評價提供相關建議與措施。
綜合性全面查核較適用於：

1. 已提出申請上市、櫃或公開發行並在審查作業中之企業；
2. 已上市、櫃及公開發行公司申請辦理重大增(募)資計畫，或運用各類金融工具於資本市場籌措資金，且資金多數運用於大陸之企業；
3. 向銀行申請授信金額超過新臺幣參仟萬之企業；本項之查核報告需加附授信風險分析及債權確保意見。

• 第二類 – 項目查核
專案查核之內容包括二個部份，第一個部份為「基本查核」(參前述)，第二個部份則為實際需要查核之專案，例如交易查核、資產查核等(參報價規格)。
專案查核較適用於：

1. 已提出申請上市、櫃或公開發行並在審查作業中需要進行專案查核之企業；
2. 已上市、櫃或公開發行公司轉投資大陸之例行監理；
3. 已上市、櫃或公開發行公司發佈與大陸有關之重大訊息，或年度財報、財測中大陸營運占比較大之企業；
4. 銀行之往來授信客戶覆審(貸後追蹤)案件；
5. 其他需項目查核之案件

• 第三類 – 特殊查核
特殊查核內容包括實際投資與營運、資產移動及存在情況、股東權益變化以及債權是否可追回等之調查與分析；較適用於：
一、透過間、直接方式實際轉投資大陸之上市、櫃或公開發行公司有如下情事：

1. 透過投資或關聯交易有掏空資產或任何犯罪意圖之徵兆，且臺灣母公司股票已因故停止交易或下市之企業；
2. 二岸三地合併財務報表有明顯虛假、編造或不實者；
3. 大陸子公司已發生重大交易異常或法律訴訟事件，已達可能嚴重影響臺灣母公司正常營運程度者；

二、銀行授信已發生異常須進行緊急保全程式及債權確保措施；

肆、查核之方法

1. 基本查核系依據大陸相關政策、法律、法規及命令進行相關之適法性查核與分析；
2. 內部之會計查核方法與程式依據財團法人中華民國會計研究發展基金會公佈之「審計準則公報」相關規範辦理；